离职补偿金赔偿需要交个税吗

一、离职补偿金赔偿需要交个税吗

关于离职补偿金的征收免税额问题，我们必须明确地指出，在法律所设定的一个合理范围之内，这笔款项是可以享受减免个人所得税的优惠待遇的。通常情况下，在某个地区，由当年的职工平均工资所决定的三倍数额以内的离职补偿金，都将被视为免征个人所得税的范畴。

然而，如果超出了这个数额限制，就必须按照相关法规进行精确的计算和缴纳个人所得税。举例来说，假如您所在的地区上一年度的职工平均工资为60,000元人民币，那么在此基础之上，180,000元人民币以内的离职补偿金都是不需要缴纳任何税费的。

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资３倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

（二）个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

（三）个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定计算纳税。

关于离职补偿金的免税问题，依法在合理范围内，可享受减免个税优惠。某地区以当年职工平均工资三倍计算的离职补偿金，可免征个税。若超过此限，须依法缴税。例如，若某地区上年度平均工资6万元，则18万元内的离职补偿金免税。

二、离职补偿金不付如何处理

在正常情况下，如若公司未能履行离职经济补偿义务，员工可选择向相关劳动争议仲裁委员会正式提出仲裁申请，以强制性法律条款来保护自己应得的权益，主张单位依法支付相应比例的补偿金。

同时，劳动行政管理部门具有权力责令并监督公司在规定期限内按时完成补偿金的支付。

若在期限结束后仍然未能支付，则劳动行政管理部门有权进一步命令用人单位按照所拖欠金额的50%至100%的范围内，额外支付相应价款给员工作为赔偿。

《劳动合同法》第八十五条

用人单位有下列情形之一的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬、加班费或者经济补偿；劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分；逾期不支付的，责令用人单位按应付金额百分之五十以上百分之一百以下的标准向劳动者加付赔偿金：

（一）未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的；

（二）低于当地最低工资标准支付劳动者工资的；

（三）安排加班不支付加班费的；

（四）解除或者终止劳动合同，未依照本法规定向劳动者支付经济补偿的

三、离职补偿金如何入账

关于离职补偿金进行会计核算时，一般的做法是将其归集到“管理费用”这个科目下。从税收法律的角度来看，企业向离职员工支付的经济补偿金，若数额没有超出当地去年全体劳动者平均薪资水平的3倍以下，那么这部分金额可以享有国家给予的免税待遇；假如超出了前述标准的3倍，那这部分额外的钱款就不能被纳入年度综合所得中，需要独立地适用综合所得税率表来计算并缴纳相应的税费。在进行财务入账操作时，我们应该依据解除劳动合同协议以及员工收款收据等相关凭证，借记“管理费用——辞退福利”科目，同时贷记“应付职工薪酬——辞退福利”科目；而当资金实际发放出去的时候，则应当借记“应付职工薪酬——辞退福利”科目，同时贷记“银行存款”等相关科目。请务必关注，以上所述的这些入账处理流程必须严格符合会计准则以及税收法规的相关规定。